現(xiàn)金流量表的編制方法？
現(xiàn)金流量表包括四個(gè)分別為投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
第一；投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以投術(shù)方案建設(shè)所需的總 投資作為計(jì)算基礎(chǔ),反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期)內(nèi)現(xiàn)金的流人、 流出和凈現(xiàn)金流量,是計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)。投資現(xiàn)金流量表構(gòu)成如表1ZlolO41-1所示
第二：資本金現(xiàn)金流量表
表是在擬定融資方案后,從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人) 角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的塞礎(chǔ),把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出, 用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率,反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力,用 以比選融資方案,為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成如表
1ZlolO41-2所示
第三；投資各方現(xiàn)金流量表是分別從投術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā),以投資者的出資額作 為計(jì)算的基礎(chǔ),用以計(jì)算投術(shù)方案投資備方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。投資各方現(xiàn)金流量表構(gòu)成如 表IZ101041-3所示
第四；財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期備年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金 流人和流出,用于計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金,考察資金平衡和余缺情況,分析技術(shù) 方案的財(cái)務(wù)生存能力,即分析投術(shù)方案是否能為企業(yè)創(chuàng)造足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng), 進(jìn)而考察實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的能力。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表構(gòu)成如表1ZlolO41-4所示。
用友T3現(xiàn)金流量表公式要怎么編寫？
1、首先要設(shè)置現(xiàn)金流量科目，基礎(chǔ)設(shè)置——財(cái)務(wù)——會(huì)計(jì)科目——編輯——指定現(xiàn)金流量科目——把1001-1101科目全部指定過右邊
2、增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目——基礎(chǔ)設(shè)置——財(cái)務(wù)——項(xiàng)目——增加——現(xiàn)金流量項(xiàng)目——一般企業(yè)2007新準(zhǔn)則——確定
3、錄入憑證的時(shí)候只要涉及現(xiàn)金流量憑證，就會(huì)彈出指定流量項(xiàng)目，你就按實(shí)際情況選擇流量項(xiàng)目。
4、進(jìn)入U(xiǎn)FO報(bào)表，文件——新建——選擇模版——現(xiàn)金流量表——選擇要設(shè)置的單元格——點(diǎn)擊函數(shù)向?qū)А糜奄~務(wù)函數(shù)——現(xiàn)金流量函數(shù)——選擇要設(shè)置的項(xiàng)目。確定。公式設(shè)置完成。
現(xiàn)金流計(jì)算公式？
現(xiàn)金流量表計(jì)算公式如下：
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額)+應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)收帳款(期初余額 - 期末余額) - 當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備
2、購(gòu)買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額)+應(yīng)付帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)付帳款(期初余額 - 期末余額) - 存貨 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資和福利費(fèi)及折舊費(fèi)
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的工資、福利費(fèi)+應(yīng)付工資(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付福利費(fèi)(期初余額 - 期末余額) - 應(yīng)付福利費(fèi)《在建工程中列支》(期初余額 - 期末余額)
4、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
=所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(增值稅 - 已交稅金)
5、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
=營(yíng)業(yè)費(fèi)用+其他管理費(fèi)用
6、收回投資收到的現(xiàn)金
=短期投資貸方發(fā)生額+與本金一起收回的短期股票投資收益
7、取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=收到的股息收入
8、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
=根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目的記錄分析填列
9、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少
=應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額)+其他應(yīng)收款(期初余額 - 期末余額)
10、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加
=應(yīng)付帳款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)付工資+應(yīng)交稅金+其他應(yīng)付款+其他應(yīng)交款
